Taxes foncières en 2021 sur les ventes et les donations

2024 Auteur: James Gerald | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 14:07

Tout revenu perçu par un particulier à partir de manipulations immobilières est imposable. En 2021, des frais de vente inutiles peuvent être évités, mais uniquement sous certaines conditions.

Types de taxes foncières

L'obligation de payer l'impôt est imposée à tous les propriétaires de biens immobiliers, quelle que soit leur destination. Le montant du paiement pour les particuliers lors de l'achat et de la vente d'objets est calculé selon le schéma spécifié dans le Code des impôts de la Fédération de Russie.

La taxe doit être payée par les particuliers - les propriétaires de maisons, appartements, maisons de campagne, garages, parkings, locaux commerciaux et autres objets érigés, dont la liste est également réglementée par l'acte juridique réglementaire spécifié.

Taxe de propriété

En 2021, la taxe foncière est calculée selon un nouveau schéma qui prévoit l'utilisation de la valeur cadastrale, plutôt que d'inventaire, comme c'était le cas auparavant. Dans le même temps, au cours des trois premières années, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé en tenant compte des facteurs de réduction et à la fin de la période spécifiée - à la pleine valeur cadastrale.

Le seul facteur limitant est la valeur de l'année dernière. La nouvelle taxe ne peut pas la dépasser de plus de 10 %. À cet égard, les experts recommandent de préciser à combien est évaluée la propriété en 2021, car le niveau des dépenses du propriétaire dépend de ce facteur.

Taxe foncière en donation

Selon les modifications apportées au Code des impôts, en 2021, un citoyen qui a reçu un bien immobilier en cadeau est tenu de payer un impôt sur le revenu des personnes physiques sur un revenu égal à la valeur cadastrale du bien acquis. Cela prend en compte la valeur fixée au début de l'année lorsque le nouveau propriétaire a enregistré la propriété.

Si une partie du bien immobilier est cédée à une personne physique lors de la donation, le calcul des revenus se fait en fonction de la valeur cadastrale de cette part. Lorsqu'il reçoit un bien immobilier en cadeau, un citoyen doit soumettre une déclaration au Service fédéral des impôts et payer des impôts.

La règle ne s'applique pas aux biens donnés par les membres de la famille: grands-parents, frères et sœurs, conjoints, parents et enfants. Dans ce cas, il est nécessaire de documenter le fait de parenté, puis toutes les demandes de paiement de l'impôt sur le revenu seront retirées. Les membres de la famille sont des citoyens qui ont un foyer commun et qui sont apparentés.

Dans certains cas, d'autres parents non proches peuvent être exonérés de la taxe. Par exemple, neveu et oncle, belle-fille et beau-père. La principale exigence dans ce cas est un fait documenté de gérer un ménage commun et de vivre dans un appartement (maison, chambre).

Taxe de vente

L'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'existe pour les particuliers que si l'objet est mis en vente en 2021 et avant l'expiration d'un délai de cinq ans à compter de la date d'enregistrement d'un citoyen en tant que propriétaire. De plus, si l'objet est la seule résidence du propriétaire, il est exonéré d'impôt après trois ans de possession du bien.

Le seul logement est:

1. Un appartement (maison, chambre) ou une part dans celui-ci, après la vente duquel le citoyen n'a plus d'autre logement en sa propriété.
2. Biens immobiliers, après la vente desquels le propriétaire dispose de mètres carrés, mais leur acquisition a eu lieu au plus tôt 90 jours avant l'enregistrement de la propriété de l'appartement par le nouveau propriétaire.

Le montant de la taxe peut être calculé de l'une des manières suivantes:

• la taxe est perçue en pourcentage de la valeur cadastrale (70 %) établie au 1er janvier de l'année au cours de laquelle la transaction est effectuée;
• la base d'imposition est fixée en fonction de la valeur de vente du bien telle qu'indiquée dans le contrat d'achat et de vente.

Dans ce cas, la valeur la plus élevée est utilisée pour le calcul.

Comment réduire la taxe foncière sur une vente

Les innovations ont également affecté la procédure de vente des biens immobiliers donnés au vendeur plus tôt. Dans ce cas, le vendeur peut réduire la base imposable du montant:

• les dépenses engagées par le donateur dans le cadre du processus d'acquisition de ce bien, s'il n'a pas préalablement déclaré ces dépenses afin de rendre l'impôt sur le revenu pour l'acquisition d'un bien immobilier;
• le paiement d'impôt qui a été fait au Service fédéral des impôts lors de la réception du bien en cadeau (si le donataire et le donateur ne sont pas des parents proches);
• déduction de la taxe foncière pour les vendeurs de biens immobiliers.

Afin de réduire les revenus, vous ne pouvez utiliser qu'une seule des méthodes indiquées. Par exemple, si une déduction fiscale a été utilisée, il ne faut pas compter sur une réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au détriment des frais engagés par le donateur lors de l'achat d'un logement.

Le privilège s'applique également à cette propriété qui, au moment de la transaction, était le seul logement. Si les exceptions spécifiées ne peuvent pas être appliquées, la déduction foncière n'est utilisée que par rapport à l'appartement, dont le titre est né il y a au moins cinq ans.

Si la période de propriété de l'objet est inférieure à la limite désignée, le vendeur peut demander une déduction fiscale (1 million de roubles).

Lorsque deux transactions sont réalisées simultanément (vente d'un ancien appartement et achat d'un nouveau), au lieu d'une déduction, une autre base est utilisée pour réduire la base imposable: à partir du montant perçu de la vente, les frais d'acquisition d'un nouveau logement sont déduits.

Si l'objet acheté est plus cher que le bien immobilier vendu, la différence est compensée par l'impôt personnel perçu pour d'autres motifs. Dans ce cas, la loi fixe une limite de 2 millions de roubles. Si un prêt hypothécaire est émis, le montant de la limite est porté à 3 millions de roubles.

Modifications de la législation fiscale

À partir du 1er janvier 2021, un barème d'imposition progressif est introduit en Russie, selon lequel un taux d'imposition des personnes physiques majoré de 15 % est introduit pour les personnes dont le revenu annuel est supérieur à 5 millions de roubles.

Les innovations affecteront non seulement ceux qui gagnent beaucoup, mais aussi les citoyens ordinaires, puisque le même taux s'applique aux propriétaires de biens immobiliers en cas de vente. Dans ce cas, le montant de la transaction doit être d'au moins 5 millions de roubles.

Le propriétaire est tenu de payer la taxe sur la vente d'un objet si au plus trois ans se sont écoulés entre deux événements (donation et vente). Dans ce cas, le bien immobilier doit passer en propriété pour les motifs suivants:

• par héritage (le délai est calculé à partir du moment du décès du testateur);
• dans le cadre d'une convention de donation (d'un parent proche);
• en vertu d'un contrat de rente (entretien à vie);
• si l'appartement est privatisé après le 1er janvier 2016;
• si au moment de la réalisation cet objet est le seul logement.

Après l'expiration de la période désignée, le propriétaire est exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il n'y a donc pas besoin de déductions fiscales. Dans tous les autres cas, la taxe de vente n'est pas prélevée, à condition que la propriété soit vendue cinq ans après la date d'achat.

Un changement important est que désormais les non-résidents du pays qui possèdent des biens sur le territoire de la Fédération de Russie sont également exonérés d'impôts après cinq ans de possession d'un bien immobilier. Auparavant, ils devaient payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, même s'ils étaient propriétaires de l'appartement depuis plus de 10 ans.

Résumer

1. L'impôt n'est prélevé que sur les biens immobiliers vendus avant l'expiration du délai prévu par la loi.
2. La législation de la Fédération de Russie prévoit plusieurs options pour réduire l'assiette fiscale, sous certaines conditions.
3. Les non-résidents sont également exonérés d'impôts sur une base générale.

Une source:

journal.tinkoff.ru