Impôt des entrepreneurs individuels en 2021 sur l'impôt simplifié sans salariés

2024 Auteur: James Gerald | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-12 17:42

En 2021, il n'y a déjà aucun doute sur la suppression de certains régimes fiscaux, la simplification est donc redevenue d'actualité. Il s'agit d'un impôt relativement loyal sur les entrepreneurs individuels - représentants des petites et moyennes entreprises, en particulier sans salariés. En Russie, il y a des changements dans le montant des paiements sur le système fiscal simplifié.

Modifications apportées par le ministère des Finances en 2020

En 2021, de nouveaux changements commenceront en Russie et la mise en œuvre des innovations adoptées par le ministère des Finances, qui ont été enregistrées l'année dernière, se poursuit. La suppression de l'UTII oblige de nombreux entrepreneurs individuels, représentants de petites et moyennes entreprises à passer à un système simplifié, où, même après les innovations, les impôts sont relativement tolérants, surtout lorsqu'ils font des affaires de manière indépendante, sans travailleurs salariés.

Le plan de la période transitoire, élaboré par le ministère des Finances, est beaucoup plus vaste, cependant, certains points sont encore dans le projet de loi et seront mis en œuvre dès 2021. La liste des simplifications est la suivante:

1. Les entrepreneurs individuels qui travaillent selon «l'imposition simplifiée avec objet de revenu» ne peuvent plus soumettre de déclaration, mais à condition qu'ils soient passés aux caisses enregistreuses en ligne et soient passés à un nouveau régime, appelé USN-online. La taxe sera calculée par les employés du Service fédéral des impôts sur la base des données reçues. Cette disposition a fonctionné en 2020 et continuera de fonctionner cette année.
2. En plus de l'augmentation des montants de l'assurance médicale et du Fonds de pension (les entrepreneurs qui opèrent sans employés en Russie paient eux-mêmes des cotisations), entrée en vigueur en 2020, la règle de paiement de 1% au Fonds de pension entre en vigueur. jusqu'au 1er juillet. Il commence à fonctionner si les revenus tirés de l'entrepreneuriat dépassent 300 000 roubles. Ces modifications sont inscrites dans le Code général des impôts.
3. Les taux d'imposition ont augmenté. Ceux qui travaillaient sur le système du « revenu » et payaient 6% sur les bénéfices perçus, paieront désormais 8%. Pour ceux qui ont préféré le système « revenus moins dépenses », cette année le taux passera de 15 à 20 %.
4. L'année dernière, pendant la pandémie, il y avait une attitude loyale des autorités régionales envers les entrepreneurs individuels qui travaillaient sur une base simplifiée, mais la loi limite la possibilité d'un assouplissement important pour les entrepreneurs au niveau local. Il était de la compétence des autorités de réduire le taux de "revenu" à 1%, et selon la deuxième option - à 5%. Même le maintien des taux précédents en raison de la situation désastreuse dans laquelle se trouvaient les petites et moyennes entreprises, n'a affecté que celles qui, à cette époque, ne dépassaient pas le nombre d'employés de plus d'une centaine et ne gagnaient pas plus de 150 millions de roubles.
5. Un projet de loi est à l'étude, qui implique des exonérations fiscales pour ceux qui ont été contraints de basculer vers ce régime fiscal simplifié en raison de circonstances objectives (par exemple, la fermeture d'un autre régime fiscal). En cas d'adoption, les néophytes du système pourront compter sur des exonérations fiscales. Un aspect positif de l'approbation du projet de loi sera non seulement la prolongation de la période de subvention, mais aussi l'élargissement de la liste de ceux qui peuvent prétendre à cette prime importante.
6. Et la dernière innovation est dans l'ordre de soumission des rapports. Désormais, ils peuvent être soumis en un seul exemplaire compilé sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais au plus tard le 30 juillet. Toute personne qui rémunère le travail de 10 salariés ou plus doit passer aux rapports électroniques, et sous toutes ses formes, mais sans salariés, ou moins de dix personnes, peut toujours recourir à la version papier.

Toutes les modifications de la fiscalité dans le cadre du système simplifié en 2021 ont été reprises à plusieurs reprises dans des périodiques et affichées sur des sites spécialisés. Cependant, la pandémie de coronavirus a entraîné une complication de la situation des entrepreneurs en Russie, en particulier dans les secteurs les plus touchés par la quarantaine.

Par conséquent, le gouvernement du pays a introduit des reports, des indulgences et des avantages. Mais cette année, la normalisation de la situation signifie un retour au régime précédent de paiement d'impôts dans tous les types d'impôts utilisés dans le pays.

Quels impôts sont dus

En 2021, selon les statistiques officielles, plus de la moitié de tous les entrepreneurs russes travaillent sur le système simplifié. C'est une option pratique, dans laquelle il y a un minimum de paiements supplémentaires et relativement peu de documents à remplir (par rapport aux autres systèmes utilisés en Russie).

Un entrepreneur peut également choisir au sein du STS - d'abord de travailler selon le système des «revenus», puis, si nécessaire, de passer au «revenu moins les dépenses». Cependant, il convient de rappeler que l'administration fiscale ne reconnaît que les coûts figurant dans la liste fixe et qu'une telle transition n'est possible qu'en début d'année. Si en 2021 un nombre accru de dépenses pour faire des affaires était découvert, il ne sera possible de changer la situation qu'à partir du nouveau 2022.

En 2021, les entrepreneurs devront s'acquitter de la taxe STS, mais au plus tard le 30 avril. Il s'agit du calcul de l'année dernière, mais fin avril (au plus tard le 15, vous devez payer une avance pour le 1er trimestre 2021), puis les mêmes avances doivent être transférées en juillet et octobre, et aussi au plus tard le 25. Ces sommes sont versées pendant six mois et pendant 9 mois en 2021.

Un entrepreneur qui n'a pas d'employés paie toujours des primes, mais seulement pour lui-même. L'encaissement de ces versements obligatoires est désormais confié au Service fédéral des impôts. En 2020, l'assurance obligatoire était:

• médical - 8426 000 roubles;
• pension - 32 448 mille roubles.

S'il n'y a pas de changements au niveau législatif, ils resteront les mêmes en 2021. Cela doit être surveillé de près et le paiement doit être effectué au plus tard le 2021-12-21. Certains entrepreneurs paient en plusieurs fois, ce qui réduit les paiements anticipés, mais il est possible de payer la totalité du montant, surtout à temps, afin d'éviter l'accumulation d'amendes.

Sans travailleurs en Russie, vous pouvez exercer une activité entrepreneuriale sous plusieurs régimes fiscaux. Le régime fiscal simplifié n'est qu'une des options possibles, dans laquelle apparaissent de plus en plus de nouvelles restrictions. Ceux qui travaillent sur une base simplifiée s'épargnent de payer la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus d'un entrepreneur et même de payer l'impôt sur les biens immobiliers existants. L'absence de salariés épargne à l'entrepreneur les fonctions d'agent fiscal, qui sont attribuées à ceux qui utilisent des salariés.

Cependant, il conservera cette fonction dans de tels cas:

• il fournit des services intermédiaires;
• achète des déchets de papier ou d'aluminium, de la ferraille;
• loue la propriété de l'État.

En 2021, l'impôt sur le revenu des personnes physiques subsiste pour les entrepreneurs individuels: des intérêts bancaires, gains, dividendes et autres revenus non professionnels, ainsi que l'impôt sur les biens meubles et immeubles, s'il est inclus dans la liste des objets imposables. La question des impôts doit être considérée séparément si une personne combine un système simplifié avec d'autres systèmes. Dans ce cas, le montant des versements dépend du type de combinaison choisi.

Résumer

Le système d'imposition simplifié est un type d'imposition pratique, choisi par 50 % des entrepreneurs. Cependant, même ici, il est nécessaire de payer des impôts à l'État, selon le type choisi:

• 8 et 20 % - impôt sur les « revenus » ou « revenus moins dépenses »;
• primes d'assurance obligatoires pour un entrepreneur qui travaille sans employés.

Imposition des biens meubles et immeubles, si elle est exigible, 1%, si son revenu a dépassé la limite de 300 000 roubles.