KBS STS 6% 2021 pour les entrepreneurs individuels sans travailleurs

2024 Auteur: James Gerald | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 14:07

En 2021, la procédure de versement des avances au titre du régime fiscal simplifié (6 %), ainsi que de la BCC pour les entrepreneurs individuels, reste la même. Un entrepreneur qui travaille sans la participation d'autres employés n'est pas non plus exonéré du paiement des cotisations obligatoires à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et au MHIF.

Changements dans le système fiscal

La législation fiscale de la Fédération de Russie prévoit des versements anticipés trimestriels au régime fiscal simplifié. C'est-à-dire que la cotisation doit être payée tout au long de l'année au plus tard le 25e jour du premier mois suivant le trimestre terminé: à la fin du premier trimestre, six mois, neuf mois.

À la fin de l'année de facturation, l'entrepreneur individuel paie l'impôt selon le régime d'imposition simplifié jusqu'au 30 avril. En cas de retard de paiement, des pénalités sont facturées. Un acompte au titre du régime fiscal simplifié est versé aux détails du service des impôts d'un montant de 6 % du montant des revenus de la période de facturation.

A partir du 1er janvier 2021, un nouveau système d'imposition commence à fonctionner sur le territoire de la Fédération de Russie, ce qui implique la suppression de l'UTII (impôt unique sur les revenus imputés) pour certains types d'activités. Déjà au début de cette année, les pharmacies et les personnes engagées dans la vente de produits à base de fourrure naturelle et de chaussures ont été exemptées de l'UTII.

Les entrepreneurs ayant déposé une demande de radiation des contribuables UTII peuvent choisir l'un des régimes fiscaux suivants:

• OSN - régime fiscal général;
• STS - système fiscal simplifié;
• Le PSN est un système de taxation des brevets, il n'est valable que par rapport aux entrepreneurs individuels et en fonction de la zone commerciale et/ou de la nature de l'activité entrepreneuriale.

L'impôt le plus proche de l'UTII est le système fiscal simplifié - le système fiscal simplifié. Dans ce cas, l'imposition d'un objet peut s'effectuer selon l'une des deux options: « revenus diminués du montant des dépenses » et « revenus ».

De plus, à partir de 2020, les entrepreneurs individuels peuvent changer UTII en PSN, à l'exception des entrepreneurs qui vendent des produits en fourrure, des chaussures ou des médicaments (pharmacies).

Comment calculer l'impôt sur le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels

Tout d'abord, il convient de noter qu'il est préférable d'effectuer des versements obligatoires pour l'assurance maladie et retraite sur une base trimestrielle. Bien que ces cotisations puissent être versées une fois par an, la majorité des entrepreneurs individuels préfèrent le faire une fois par trimestre, ce qui contribue à une répartition équitable de la charge financière tout au long de l'année.

Il est très important d'avoir le temps de payer les cotisations "pour soi" (pour l'assurance maladie et retraite) avant le 31 mars de l'année en cours, sinon il ne sera pas possible de réduire le montant de l'acompte sur le régime fiscal simplifié pour les premier quart.

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Comment calculer? Disons que le revenu d'un entrepreneur individuel pour le premier trimestre 2020 était de 400 000 roubles. Dans le même temps, l'entrepreneur individuel a effectué un paiement de cotisations obligatoires "pour lui-même" selon les indicateurs suivants:

• paiements au FFOMS - 8 426 roubles;
• cotisations à la Caisse de retraite - 32 448 roubles.

Le montant total du paiement pour l'année était de 40 874 roubles

Si le revenu de l'entreprise dépasse 300 000 roubles, 1% supplémentaire est facturé en faveur du PFR. Le montant du paiement à la Caisse de retraite sera de: 32448 × 8 = 259 584 roubles.

Lors des paiements trimestriels, les chiffres indiqués ci-dessus doivent être divisés par 4. Dans ce cas, le montant total du paiement trimestriel au MHIF et à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sera de 10 218,5 roubles.

Vous devez maintenant calculer le montant de l'acompte selon le système fiscal simplifié: 400 000 × 6 % = 24 000 roubles.

Sur le montant reçu, l'entrepreneur peut effectuer une déduction fiscale pour le montant des paiements obligatoires effectués (au Fonds de pension et à la Caisse fédérale d'assurance médicale) pour le premier trimestre: 24 000 - 10 218,5 = 13 781,5 roubles.

Un tel plan de règlement n'est valable que si des cotisations sont versées à la Caisse de retraite et à la MHIF avant le 31 mars de l'année de début.

KBK pour une fiscalité simplifiée 6%

Les codes STS pour « revenus » n'ont pas été modifiés depuis 2014, donc en 2021, ils seront probablement les mêmes. Le KBK pour 2020 selon le système d'imposition simplifié (6 %) pour l'objet « revenus » pour les entrepreneurs individuels sans salariés est le suivant:

• taxe - 182 1 05 01 011 01 1000 110;
• amendes - 182 1 05 01 011 01 3000 110;
• intérêts de retard - 182 1 05 01 011 01 2100 110.

Avant d'effectuer des paiements anticipés, vous devez clarifier les informations à l'aide du livre de référence. Une erreur dans la spécification du BCC peut entraîner le retour du titre de paiement ou l'affectation de la catégorie "Non précisé" au paiement.

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L'accumulation des intérêts se fera jusqu'à ce que l'acompte quitte la composition de cette catégorie. Pour récupérer le paiement, vous devez soumettre une demande correspondante, après quoi les pénalités seront très probablement annulées.

Une demande au service des impôts est également introduite en cas d'erreur dans le remplissage des données:

• période d'imposition pour laquelle le paiement est effectué;
• KPP et TIN du destinataire / expéditeur;
• base de paiement;
• OKTMO;
• statut de contribuable;
• objet du paiement;
• date et numéro de l'ordre de paiement;
• le compte du trésor fédéral, si les fonds ont été reçus par le budget;
• but du paiement.

Lorsque vous remplissez un ordre de paiement, vous devez être particulièrement prudent et vous rappeler qu'une erreur dans le nom d'un organisme bancaire, conformément au paragraphe 4 de l'art. 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie, est irréparable.

Il n'y a qu'une seule possibilité d'action dans ce cas: effectuer un nouveau paiement avec les informations correctes, payer des pénalités, puis adresser une demande à l'administration fiscale pour le retour des fonds envoyés aux informations erronées.

Résumer

1. Dans le cadre de la suppression de l'UTII, à compter du 1er janvier 2020, les entrepreneurs individuels basculent vers une nouvelle fiscalité. Cela peut être STS ou PSN.
2. Lors du paiement des cotisations obligatoires à la Caisse de retraite et à la MHIF, vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour le régime fiscal simplifié.
3. Les paiements au titre du régime fiscal simplifié sont effectués trimestriellement, au plus tard le 25e jour du premier mois du trimestre suivant.
4. Depuis 2014, le BCC pour le régime d'imposition simplifié de 6% est resté inchangé, mais avant d'effectuer des paiements, il est recommandé de clarifier les informations à l'aide du livre de référence.
5. Le fait de ne pas préciser les détails peut entraîner des sanctions. Les pénalités seront accumulées jusqu'à ce que le deuxième paiement soit envoyé avec les détails corrects.
6. Les remboursements sont effectués sur la base d'une demande adressée au service des impôts.